Perkirakan PPh badan dari laba kena pajak dengan tarif efektif setelah fasilitas Pasal 31E, lalu bandingkan dengan PPh final dari omzet.
Kalkulator ini mengalikan laba kena pajak setahun dengan tarif efektif yang Anda pilih. Tarif umum PPh badan adalah 22% (UU PPh sebagaimana diubah UU HPP). Pasal 31E UU PPh memberi pengurangan tarif 50% bagi badan dengan peredaran bruto sampai Rp50 miliar, untuk bagian penghasilan kena pajak yang berasal dari omzet sampai Rp4,8 miliar. Untuk badan dengan omzet seluruhnya di bawah Rp4,8 miliar, tarif efektifnya menjadi 11%, sehingga default kalkulator diisi 11.
Cara memakai. Masukkan laba fiskal, yaitu laba komersial setelah koreksi fiskal (misalnya biaya yang tidak boleh dikurangkan ditambahkan kembali). Jika omzet Anda di atas Rp4,8 miliar tetapi di bawah Rp50 miliar, tarif efektifnya di antara 11% dan 22%; hitung bagian fasilitasnya dulu: laba × (4,8 miliar ÷ omzet) dikenai 11%, sisanya 22%.
Contoh ilustratif. CV dengan omzet Rp3 miliar dan laba fiskal Rp240 juta: PPh badan ≈ Rp240.000.000 × 11% = Rp26.400.000. Bila masih memakai PPh final, pajaknya Rp3.000.000.000 × 0,5% = Rp15.000.000. Titik impasnya ada pada margin laba sekitar 4,55% (0,5% ÷ 11%).
Batasan. Kalkulator tidak menghitung kredit pajak (PPh 22, PPh 23 yang dipotong pihak lain, angsuran PPh 25), kompensasi kerugian, atau fasilitas lain. Angka akhir dihitung di SPT Tahunan PPh Badan.
Simulasi Pajak & Checklist
Membandingkan PPh final 0,5% dengan PPh badan tarif umum Pasal 31E: rumus titik impas 4,55%, contoh margin tipis dan tebal, dan faktor di luar tarif.
